Breve referencia al derecho Balear y sus beneficios fiscales
Esta situación sí es posible, y recibe el nombre de anticipo de herencia
*Matiz, la herencia es divide en tres tercios, la legítima estricta, la mejora y la libre disposición
La mejora y la legítima estricta es para los herederos forzosos (hijos) pero el tercio de mejora puede distribuirse por partes iguales o no
¿Cómo? A través de una donación (contrato para transferir la propiedad de un bien (mueble o inmueble) del donante con la intención de que el donatario se enriquezca, de carácter gratuito.
Ojo, no se puede dar por vía de la donación más de lo que se recibiría por testamento (art 1621CC) limitación que protege las legitimas
¿y si se dona más que la cuota de legitima? Habrá que especificar que lo donado es con cargo a la cuota de libre disposición y que se hace con dispensa de colación
¿Qué es la dispensa de colación? Dejar constancia que lo que se ha dejado a uno de los hijos no quieres que después se descuente de tu parte de la herencia (siempre ante notario)
Derecho Balear
En Mallorca se llama la “definición” o deffinitio” y en Ibiza y Formentera “finiquito”
¿Qué es? Es un adelanto de la herencia a un descendiente (hijos, nietos, bisnietos)
El favorecido deberá renunciar a sus derechos sucesorios o a su legitima
Se anulará cualquier disposición relativa a la legitima del favorecido, sea cual sea la fecha de testamento.
La definición puede contemplar solo la legitima o ser ilimitada. Si es ilimitada el favorecido una vez se produzca la muerte del ascendiente no será llamado como heredero
La definición no podrá ser modificada por un testamento posterior
¿Requisitos?
- Formalizarse en escritura
- Donación pura y simple
- En caso de renuncia, es irrevocable
¿Beneficios fiscales? Revisar
- Deducción establecida por la Comunidad Autónoma, se aplica una reducción del 99% sobre la cuota total, es decir, pagan un 1% del total.
- IRPF, las herencias entregadas en vida mediante pacto sucesorio no se tributa IRPF sobre la posible ganancia patrimonial derivada de la transmisión de los bieneDos Sentencia del Tribunal Supremo nº252/2016
- Impuesto al Patrimonio, reducir entre un 2% y 3% el impuesto anual (si el patrimonio tiene mucho valor, el ahorro económico es importante)
- Plusvalía municipal, se aplica una bonificación que puede llegar hasta el 95% de la cuota
- Impuesto de Donaciones y Sucesiones, se pasará de pagar un 7% a un 1%
Ley 8/2022, de 11 de noviembre de sucesión voluntaria paccionada o contractual de les Illes Balears, que entró en vigor el 17 de enero de 2023
¿Cuál es la novedad? Anteriormente se exigía vecindad civil, privando de esta institución a los ciudadanos extranjeros, y se entendía que era discriminatorio que un extranjero cuya residencia habitual es Baleares no podía beneficiarse de la institución.
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